Fahrtkosten Steuerabzug Schweiz 2026 — Auto & ÖV

Grundregel: Fahrkosten zum Arbeitsort sind abzugsfähig

Kosten für den Weg zwischen Wohnort und Arbeitsort sind in der Schweiz grundsätzlich als Berufskosten abzugsfähig. Die genaue Regelung unterscheidet sich jedoch erheblich zwischen der direkten Bundessteuer und den kantonalen Steuern — und zwischen der Wahl des Verkehrsmittels.

Fahrtkosten mit dem Auto

Für die direkte Bundessteuer können Autofahrtkosten seit 2016 maximal CHF 3'000 pro Jahr abgezogen werden. Dieser Betrag entspricht in etwa einem Jahresstreckenbillet für eine typische Pendlerstrecke. Der Abzug gilt nur, wenn die Benützung eines öffentlichen Verkehrsmittels nicht zumutbar ist (z.B. keine ÖV-Verbindung vorhanden, übermässig lange Fahrtzeit, körperliche Einschränkung).

Für die kantonalen Steuern ist die Situation günstiger: Viele Kantone erlauben den Abzug der tatsächlichen Fahrtkosten ohne oder mit deutlich höherer Obergrenze. Zürich z.B. erlaubt CHF 0.70 pro Kilometer (max. 200 km/Tag), was bei längeren Arbeitswegen zu einem deutlich höheren Abzug führen kann.

Fahrtkosten mit dem ÖV

Öffentliche Verkehrsmittel können in voller Höhe abgezogen werden — sowohl für die Bundessteuer als auch kantonal. Das gilt für:

• Generalabonnement (GA 2. Klasse: CHF 3'860/Jahr, 1. Klasse: CHF 6'300/Jahr)
• Streckenabonnement (Jahresabo für die Pendlerstrecke)
• Einzeltickets (wenn kein Abo vorhanden)
• Halbtaxabonnement ist nicht abzugsfähig

Kantonale Unterschiede im Überblick

Homeoffice-Regelung ab 2022

Seit der Coronazeit hat die ESTV klare Regelungen für Homeoffice eingeführt: Wenn Sie regelmässig von zuhause aus arbeiten, müssen Sie die Fahrtkosten anteilmässig kürzen. Im Gegenzug können Sie für jeden Homeoffice-Tag pauschal CHF 10 oder die tatsächlichen Mehrkosten (Strom, Internet-Anteil, Raum-Anteil) abziehen. Eine sorgfältige Dokumentation der Arbeitstage im Homeoffice ist dabei empfohlen.